Эксоцман
на главную поиск contacts

The Distribution of Average and Marginal Effective Tax Rates in European Union Member States

Опубликовано на портале: 17-11-2003
Организация: University of Cambridge
Обобщенные макроэкономические показатели налогового бремени не дают представления о влиянии предельных эффективных налоговых ставок на поведение домашних хозяйств. Они также не отражают различий в эффективных налоговых ставках для различных категорий населения. Автор использует EUROMOD, европейскую модель микромоделирования системы "налоги-выгоды", для расчета распределения средних и предельных налоговых ставок для домохозяйств в 14 европейских странах. Используя различные определения чистого налога, налоговой базы и единицы анализа, автор предлагает ряд измерений, которые показывают воздействие системы "налоги-выгоды" на доходы домохозяйств; средние эффективные ставки налога на доходы от работы по найму, а атакже предельные эффективные налоговые ставки для работающих мужчин и женщин. На втором этапе исследования эти показатели анализируются для выявления их влияния на каждый инструмент системы "налоги-выгоды". Результаты показывают, что оценки эффективных налоговых ставок значительно различаются в зависимости от уровня доходов, ситуации на рынке труда и семейных обстоятельств. Таким образом, использование только средних значений или макроэкономических показателей приводит к неадекватной картине налогового бремени населения.

Macro-based summary indicators of effective tax burdens cannot provide information on the level or distribution of the marginal effective tax rates thought to influence household behaviour. They also do not capture differences in effective tax rates facing different subgroups of the population. I use EUROMOD, an EU-wide tax-benefit microsimulation model, to compute distributions of average and marginal effective tax rates across the household population in fourteen European Union Member States. Using different definitions of ‘net taxes’, the tax base and the unit of analysis I present a range of measures showing the contribution of the tax-benefit system to household incomes; average effective tax rates applicable to income from labour; and marginal effective tax rates faced by working men and women. In a second step, these measures are broken down to separately analyse the influence of each type of tax-benefit instrument. The results show that measures of effective tax rates vary considerably depending on incomes,labour market situations and family circumstances. Using single averages or macro-based indicators will therefore provide an inappropriate picture of tax burdens faced by large parts of the population.


Ссылки
текст статьи в формате pdf на сайте University of Cambridge:
http://www.econ.cam.ac.uk/dae/mu/publications/em202.pdf
BiBTeX
RIS