Эксоцман
на главную поиск contacts

Оценка результатов реформы подоходного налога в Российской Федерации (Научные труды ИЭПП № 52)

Опубликовано на портале: 21-04-2006
Москва: Ин-т экономики переходного периода, 2003
Исследование посвящено анализу ключевых проблем функционирования подоходного налога в России и результатов реформы, проведенной в 2000 г. В первой части работы рассматриваются предпосылки к осуществлению реформы подоходного налога в России, дается анализ ее основных целей и задач, а также положений, реализованных в главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц". Вторая часть посвящена теоретическому исследованию воздействия реформы на налоговую базу, поступления налога и степени его прогрессивности, а также эмпирической проверке гипотез, вытекающих из теоретического анализа. На основе известных теоретических моделей сформулированы гипотезы, связывающие изменения ставки налога и масштабы уклонения от него. Основная гипотеза, проверяемая в работе, заключается в том, что при снижении предельной ставки подоходного налога может наблюдаться рост налоговых поступлений за счет роста налогооблагаемой базы, вызванного сокращением уклонения от налога под воздействием изменяющейся оценки индивидуумами выгод и издержек уклонения от налогообложения. В заключении представлены выводы относительно результатов проведенного исследования и предложены некоторые практические рекомендации по фискальной политике в области подоходного налогообложения.

    Введение
  1. Предпосылки реформы подоходного налогообложения
    • 1.1. Макроэкономические условия реформы подоходного налогообложения
    • 1.2. Политические аспекты реформы подоходного налогообложения.
  2. Основные положения, цели и задачи реформы подоходного налогообложения в России.
    • 2.1. Основные цели и задачи реформы подоходного налогообложения в России.
    • 2.2. Основные положения реформы подоходного налогообложения в России.
  3. Некоторые теоретические гипотезы, связывающие уклонение от налогообложения и предельную ставку налога
  4. Проблемы методологии исследования последствий реформирования системы подоходного налогообложения.
    • 4.1. Некоторые теоретические аспекты определения базы подоходного налога.
    • 4.2. Факторы, оказывающие влияние на размер налогооблагаемой базы при реформировании подоходного налогообложения
    • 4.3. Ограничения при исследовании системы подоходного налогообложения в России, связанные с проблемами статистического характера
  5. Спецификации изучаемых моделей
  6. Эмпирическая проверка гипотез
    • 6.1. Основные факторы роста поступлений подоходного налога.
    • 6.2. Модель зависимости налоговых поступлений от предельной ставки налогообложения
    • 6.3. Модель зависимости налоговой базы от средней предельной ставки подоходного налога
    • 6.4. Анализ прогрессивности подоходного налога
      • 6.4.1. Теоретические аспекты анализа прогрессивности налогов.
      • 6.4.2. Эконометрический анализ прогрессивности.
      • 6.4.3. Построение и анализ индексов прогрессивности подоходного налогообложения.
      • 6.4.4. Сводные результаты тестов на прогрессивность.
  7. Основные выводы и рекомендации
    Приложение. Расчет средних предельных ставок подоходного налога в регионах России

Ключевые слова

См. также:
Евгений Иванович Шохин
Общественные науки и современность. 1995.  № 6. С. 5-17. 
[Статья]
Надежда Ивановна Сидорова
Социологические исследования. 2002.  № 10. С. 72-79. 
[Статья]
Scott G. Gehlbach
Научные труды ЦЕФИР. 2003.  № 29.
[Статья]
Anders Aslund
Экономический журнал ВШЭ. 2001.  Т. 5. № 3. С. 311-327. 
[Статья]
Станислав Вячеславович Жуков, Оксана Вениаминовна Резникова
[Книга]