Эксоцман
на главную поиск contacts
В работе исследуются результаты реформы ряда налогов в теоретическом и эмпирическом плане, возможные направления изменения правил налогообложения в областях налоговой системы, еще не охваченных реформированием, и формулируются предложения по совершенствованию налогового законодательства. Также сопоставляются основные положения налоговых систем в России и в ряде стран СНГ.

Том I

Введение

Глава 1. Реформа налоговых систем в странах СНГ

  • 1.1. Проблемы проведения налоговых реформ в странах СНГ
  • 1.2. Анализ налоговых реформ в странах СНГ
    • 1.2.1. Кыргызская Республика
    • 1.2.2. Грузия
    • 1.2.3. Армения
    • 1.2.4. Азербайджан
    • 1.2.5. Узбекистан
    • 1.2.6. Молдова
    • 1.2.7. Таджикистан
  • 1.3. Общие результаты реформ в странах СНГ

Глава 2. Переложение бремени косвенных налогов в России: вопросы вертикального равенства

  • Введение
  • 2.1. Теория и эмпирические исследования перемещения налогового бремени
    • 2.1.1. Односекторная модель распределения бремени налогов на труд и капитал (модель Фелдстайна)
    • 2.1.2. Двухсекторная модель распределения налогового бремени (модель Харбергера)
    • 2.1.3. Модификации модели Харбергера
    • 2.1.4. Эмпирический анализ моделей общего равновесия
    • 2.1.5. Сопоставление эмпирических моделей общего равновесия и модели Масгрейва
  • 2.2. Переложение бремени косвенных налогов и вертикальное равенство, теоретический анализ
    • 2.2.1. Теоретические основы выбора между равенством и эффективностью
    • 2.2.2. Основные понятия и их базовые свойства
    • 2.2.3. Некоторые вопросы теории оптимального косвенного налогообложения
    • 2.2.4. Инструменты анализа спроса на потребительские блага
    • 2.2.5. Эмпирическое исследование потребительского спроса на данных РФ
  • 2.3. Эмпирическое исследование связи равенства и эффективности при косвенном налогообложении
    • 2.3.1. Эмпирический анализ перемещения бремени налога на добавленную стоимость между потребителями
    • 2.3.2. Акцизы на алкоголь, табак и бензин
  • Выводы
  • Список литературы

Глава 3. Некоторые вопросы налогообложения доходов факторов производства в России

  • Введение
  • 3.1. Налогообложение факторов производства, соотношение ставок налогообложения доходов, полученных в виде заработной платы, дивидендов или доли в нераспределенной прибыли предприятия
  • 3.2. Выбор финансовой структуры фирмы и налогообложение доходов инвестора в зависимости от способа финансирования инвестиций
  • 3.3. Показатели налогового бремени, традиционно используемые при анализе налоговых систем
  • 3.4. Правила применения инвестиционной льготы в России и ее возможное влияние на долгосрочные инвестиции и социально значимые проекты
  • 3.5. Роль компенсируемости убытков при принятии инвестиционных решений, связанных с риском
  • Выводы
  • Список литературы

Глава 4. Реформа налогообложения доходов населения в России, результаты 2001–2002 гг.

  • Введение
  • 4.1. Теоретические гипотезы о связи предельных налоговых ставок и налоговых поступлений
  • 4.2. Используемые данные и методология анализа
  • 4.3. Оценка уравнения зависимости изменения налоговых поступлений от изменения средней предельной ставки и изменения потребительских расходов
  • 4.4. Исследование прогрессивности подоходного и единого социального налогов
  • 4.5. Основные результаты исследования и выводы
  • Список литературы

Глава 5. Налогообложение прибыли: последствия изменений в отношении метода учета, порядка начисления амортизации, переносаубытков, налогообложения процентов и дивидендов

  • 5.1. Применение инвестиционных стимулов в зарубежных странах
  • 5.2. Эмпирические характеристики результатов реформы налога на прибыль
    • 5.2.1. Динамика инвестиций
    • 5.2.2. Данные о базе налога на прибыль и структуре финансирования инвестиций – роль инвестиционной льготы в снижении налоговых поступлений
    • 5.2.3. Выводы из эмпирического анализа
  • 5.3. Теоретический анализ изменений в налогообложении прибыли
    • 5.3.1. Эффективная ставка налогообложения предельной инвестиции
    • 5.3.2. Примеры расчетов эффективной ставки для предприятий в разном состоянии относительно порядка налогообложения
    • 5.3.3. Выводы из теоретического анализа
  • 5.4. Концептуальные предложения по совершенствованию налогообложения прибыли предприятий
  • Список литературы

Том II

Глава 6. Некоторые проблемы реформирования системы налогообложения банков и функций банков как налоговых агентов

  • 6.1. Реформирование налогообложения доходов банков в рамках
  • Налогового кодекса. Последствия перехода на метод начисления при определении налоговой базы банков
  • 6.2. Отдельные вопросы налогообложения банков по Налоговому кодексу
  • 6.3. Особенности налогообложения по операциям банков, выступающих в качестве налоговых агентов

Глава 7. Налогообложение недвижимости

  • Введение
  • 7.1. Налогообложение недвижимости – перспективы в России
    • 7.1.1. Налогообложение недвижимости – международный опыт
    • 7.1.2. Налогообложение недвижимости – ситуация в России
    • 7.1.3. Эксперимент по налогообложению недвижимости – опыт Новгорода
    • 7.1.4. Эксперимент по налогообложению недвижимости – опыт Твери
    • 7.1.5. Новгород и Тверь – оценка условий проведения эксперимента
    • 7.1.6. Реформа поимущественных налогов – предложения Правительства РФ
    • 7.1.7. Выводы и предложения
  • 7.2. Анализ возможности применения самооценки при налогообложении недвижимости в России
    • 7.2.1. Мировая практика организации самооценки облагаемого имущества
    • 7.2.2. Возможность применения самооценки имущества для целей налогообложения в России
  • Приложение 1. Некоторые вопросы налогообложения недвижимости – опыт Новгорода и Твери
  • Приложение 2. Основные подходы к оценке стоимости при моделировании деятельности рынка недвижимости
  • Приложение 3. Последствия полного закрепления налога на имущество предприятий за местными бюджетами
  • Приложение 4. Вариантные расчеты закрепления доходных источников за местными бюджетами при оценке расходных полномочий муниципальных образований на основе новой редакции Закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»
  • Выводы
  • Список литературы

Глава 8. Налогообложение наследования и дарений

  • Введение
  • 8.1. Налоги на исследование и дарение с точки зрения целей их взимания и их роли в экономике
  • 8.2. Проблемы, возникающие при разработке налогов на наследование и дарение
  • 8.3. Налогообложение наследства и дарений в России
  • 8.4. Концептуальные предложения по реформированию порядка налогообложения наследования и дарения в России
  • Приложение. Проект главы Налогового кодекса «Налог на наследование или дарение»
  • Список литературы

Глава 9. Концептуальные предложения по совершенствованию системы налогообложения добычи нефти

  • Введение
  • 9.1. Налог на добычу полезных ископаемых
  • 9.2. Экспортная пошлина
  • 9.3. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов
  • 9.4. Рыночные цены
  • 9.5. Соглашения о разделе продукции
  • Выводы
  • Список литературы

Глава 10. Теория и практика налогового учета в России и зарубежных странах

  • Введение
  • 10.1. Зарубежный опыт построения системы учета, ее основополагающие принципы и место налогового учета в системеучетных дисциплин
    • 10.1.1. Структура зарубежной системы учетных дисциплин
    • 10.1.2. Основополагающие принципы системы учета в зарубежных странах
  • 10.2. Налоговый учет в Австрии
    • 10.2.1. Понятие прибыли, доходы и расходы организации
    • 10.2.2. Учет амортизационных отчислений в целях налогообложения прибыли
    • 10.2.3. Отражение представительских расходов в налоговом учете
    • 10.2.4. Резервы
    • 10.2.5. Убытки прошлых лет
    • 10.2.6. Выводы
  • 10.3. Учет по налогу на прибыль в США
    • 10.3.1. Основы регулирования учета в США
    • 10.3.2. Постоянные и временные разницы. Отложенные налоговые активы и обязательства
    • 10.3.3. Регулирование и порядок учета по налогу на прибыль в США
    • 10.3.4. Чистые операционные потери и механизм корректировок
  • 10.4. Организация учета по налогу на прибыль в России
    • 10.4.1. Введение в действие Главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций»
    • 10.4.2. Введение в действие Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02
    • 10.4.3. Существующие проблемы и возможные пути их решения
  • Выводы

Список литературы и использованных источников

Заключение


Ключевые слова

См. также:
Евгений Иванович Шохин
Общественные науки и современность. 1995.  № 6. С. 5-17. 
[Статья]
Внешнеэкономические связи. 2004.  Т. 10. № 10. С. 64-67. 
[Статья]
Надежда Ивановна Сидорова
Социологические исследования. 2002.  № 10. С. 72-79. 
[Статья]
Дмитрий Семенович Львов, Альмагий Иосифович Голубов, Валерий Григорьевич Гребенников
Экономическая наука современной России. 1998.  № 4. С. 45-57. 
[Статья]