Эксоцман
на главную поиск contacts

Теория налогообложения

Опубликовано на портале: 09-10-2003
Факультет: Экономика
Кафедра: Экономической теории
Год: 2003
Язык: Русский
Тематические разделы: Экономика, Экономика общественного сектора, Экономика общественного сектора: Налогообложение

Aннотация:
Программа дисциплины «Теория налогообложения» составлена в соответствии с требованиями (федеральный компонент) к обязательному минимуму содержания и уровню подготовки дипломированного специалиста (бакалавра, магистра) по циклу «Общие гуманитарные и социально-экономические дисциплины» государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования второго поколения, а также требованиями, предъявляемыми НФПК к новым и модернизированным программам учебных курсов, разработанным в рамках программы «Совершенствование преподавания социально-экономических дисциплин в вузах» Инновационного проекта развития образования.
Учебной задачей дисциплины "Теория налогообложения" является ознакомление студентов с экономической теорией налогообложения, ее основными проблемами, теорией и политикой налоговых реформ, основами налоговой системы Российской Федерации, ее соответствию теоретическим основам и принципам, а также практике мирового налогообложения. Программа включает содержание курса, списки основной и дополнительной литературы.



Содержание курса:
    Глава 1. Экономическая теория налогообложения: основные проблемы и термины

      1.1 Общественный сектор и экономические функции налогов и государственных расходов. Проблемы теоретического описания налогообложения.
      1.1.1 Некоторые исходные термины, функций налогов, проблема определения общего уровня налогообложения
      1.1.2 Модели, используемые в исследованиях налоговой сферы
      1.1.3 Эффективность и справедливость
      1.2 Налоговые инструменты
      1.2.1 Виды налогов, объекты и цели налогообложения
      1.2.2 Сочетание микроэкономического и макроэкономического подходов к описанию налогообложения: равновесие Линдаля
      1.2.3 Эквивалентность различных видов налогов: микроэкономический анализ в рамках базовой межвременной модели.
      1.3 Конкретные критерии оценки налоговых систем и основные принципы налогообложения
      1.3.1 Общие соображения, связанные с влиянием налогов на экономическую эффективность
      1.3.2 Конкретизация представлений об экономической эффективности в частных критериях
      1.3.3 Социальная справедливость и налоги
      1.4 Проблемы российской налоговой системы и теория налогообложения 1.5 часа
      1.4.1 Эмпирическая закономерность связи показателей доли налоговых изъятий в ВВП и уровня экономического развития страны.
      1.4.2 Специфика российской налоговой системы
      1.4.3 Проблемы разработки теоретических и эмпирических моделей (в широком спектре от микро- до макроуровня), конкретизирующих концепции теории налогообложения.

    Глава 2. Стимулирующие и дестимулирующие эффекты налогообложения


      2.1 Влияние налогообложения на потребление и сбережения
      2.1.1 Микроэкономические модели межвременных решений о сбережениях, принимаемых потребителем: основные типы факторов, определяющих объем сбережений.
      2.1.2 Исходная двухпериодная модель жизненного цикла, основанная на системе предпочтений относительно потребления по периодам; эффекты налогообложения.
      2.1.3 Проблемы получения эмпирических оценок.
      2.2 Налоги и готовность к принятию риска
      2.2.1 Распределение ценных бумаг в портфеле инвестора с учетом факторов риска, микроэкономическая модель выбора
      2.2.2 Агрегированная двумерная модель размещения портфеля
      2.2.3 Эффекты, порожденные налогами
      2.3 Влияние налогообложения на инвестиционное поведение фирм
      2.3.1 Микроэкономическая модель оптимального инвестиционного поведения
      2.3.2 Анализ эффектов налогообложения с использованием данной модели. Эмпирические исследования оценки эффектов, порожденных налогами
      2.4 Роль институциональных факторов при анализе эффектов налогообложения
      2.4.1 Роль институциональных факторов налоговой политики при формировании решения об общей сумме налоговых доходов на различных уровнях общественного сектора
      2.4.2 Критерии оценки эффектов налогообложения, ориентированные на различные институциональные позиции.

    Глава 3. Налоговое бремя


      3.1 Проблема распределения налогового бремени
      3.2 Налоговое бремя: простые модели частичного равновесия
      3.2.1 Модель распределения налогового бремени, порожденного акцизом (на рынке совершенной конкуренции)
      3.2.1 Проблемы анализа распределения налогового бремени, порожденного налогом на собственность
      3.2.3 Изъяны анализа распределения налогового бремени в контексте частичного равновесия
      3.3 Налоговое бремя: анализ общего равновесия в рамках двухсекторной модели
      3.3.1 Общее описание двухсекторной модели
      3.3.2 Акциз
      3.3.3 Общий налог на потребление.
      3.3.4 Общий факторный налог.
      3.3.5 Частичный факторный налог
      3.4 Дальнейшие проблемы исследования общего равновесия
      3.4.1 Мобильные и немобильные факторы производства
      3.4.2 Роль профсоюзов, формальный и неформальный сектора экономики. Долгосрочные и краткосрочные эффекты, открытая экономика.
      3.4.3 Альтернативный кейнсианский подход к исследованию сферы действия налога в рамках краткосрочной модели
      3.4.4 Базовая схема анализа перемещения налогового бремени в контексте общего равновесия, эквивалентность налогов, неравновесность реальных траекторий экономической динамики.

    Глава 4. Оптимальное налогообложение


      4.1 Налогообложение и эффективность. Математический аппарат функций социального благосостояния в контексте оптимизации налоговой системы.
      4.1.1 Нормативный анализ в теории налогообложения, концепции государства, Парето-эффективность.
      4.1.2 Оптимизация системы налогообложения на основе аппарата функций социального благосостояния
      4.1.3 Модель оптимизации суммы налоговых доходов (равновесие Боуэна-Линдаля-Самюэльсона)
      4.2 Избыточное налоговое бремя
      4.2.1 Искажения, порожденные налогами и факторы избыточного налогового бремени
      4.2.2 Измерение избыточного бремени, порожденного подоходным налогом: анализ конкурентного рынка фактора “рабочая сила”
      4.2.3 Проблемы неполной адекватности оценок, получаемых методом частичного равновесия
      4.3 Некоторые модели оптимального налогообложения 2 часа
      4.3.1 Модель экономики с налогообложением досуга
      4.3.2 Правило Рамсея
      4.3.3 Правило Корлетта и Хэйга
      4.3.4 Модифицированное правило Рамсея
      4.3.5 Оптимальный линейный подоходный налог
      4.3.6 Оптимальный нелинейный подоходный налог
      4.4 Издержки, связанные с функционированием налоговой системы и уклонение от уплаты налогов
      4.4.1. Проблемы дизайна конкретных правил налогообложения.
      4.4.2 Оппортунистическое поведение экономических агентов, трансфертное ценообразование внутри корпорации, поведение налоговых органов, проблемы коррупции

    Глава 5. Теория и политика налоговых реформ


      5.1 Формальная модель налоговой реформы
      5.1.1 Формальное описание контекста оценки вариантов налоговой реформы
      5.1.2 Основные свойства данного класса моделей
      5.1.3 Некоторые свойства точки решения
      5.1.4 Анализ вариантов налоговой реформы с использованием данного класса моделей
      5.2Возможные подходы к политике налоговой реформы
      5.2.1 Концепция поэтапных изменений и предложения по радикальным преобразованиям налоговой системы
      5.2.2 Реформирование межбюджетных отношений в системе фискального федерализма
      5.2.3 Проблемы институциональной реализуемости резервов повышения эффективности, выявляемых в рамках теоретического анализа
      5.3 Проблемы налоговой реформы в России
      5.3.1 Проблемы общего совершенствования налоговой системы
      5.3.2 Возможные конкретные исправления в налоговой системе по отдельным видам налогов
      5.3.3 Совершенствование отношений фискального федерализма



Ключевые слова

См. также:
Влад Иваненко
[Статья]
Надежда Ивановна Сидорова
Социологические исследования. 2002.  № 10. С. 72-79. 
[Статья]
Денис Николаевич Некипелов, Павел Анатольевич Кадочников, Саид Белетбекович Баткибеков, Сергей Германович Синельников-Мурылев
[Книга]
Аркадий Владимирович Дворкович
Экономика России - XXI век. 2003.  № 13.
[Статья]
Jorge Martinez-Vazquez, Robert McNab
[Статья]
Paul Anthony Samuelson
Journal of Political Economy. 1964.  Vol. 72. No. 6. P. 604-606. 
[Статья]